O trabalho cotidiano do departamento financeiro de uma empresa não é algo simples. Fazer a Análise das Demonstrações Contábeis, então, não é brincadeira. Para chegar a um diagnóstico completo e que realmente demonstre a situação da corporação, é essencial conhecer o passo a passo por trás desse processo. É a partir da Análise das Demonstrações Contábeis que dados se tornam
informação e podem ser usados para embasar decisões de negócio muito importantes. A seguir, você vai entender melhor quais são os objetivos dessa tarefa e também vai conhecer um passo a passo de como fazer a Análise das Demonstrações Contábeis. Na NFE.io é possível se livrar dessas tarefas repetitivas através de integrações com meios de pagamento, plugins, planilha do excel ou conectando
diretamente com a nossa API. Quer entender como funciona? Converse com a nossa equipe especializada para livrar a sua empresa da burocracia! A administração financeira e a contabilidade são dois dos pilares para que um negócio se mantenha saudável. E a Análise das Demonstrações Contábeis, também chamada de Análise das Demonstrações Financeiras, tem como principal objetivo dar um diagnóstico da real situação patrimonial, econômica e financeira da empresa analisada. Ou seja, ela
demonstra como anda a saúde da companhia analisada. Para fazer a Análise das Demonstrações Financeiras são utilizados relatórios gerados pela Contabilidade e outras informações que sejam consideradas necessárias para a análise. Isso porque alguns aspectos podem não ficar claros apenas com os relatórios da Contabilidade e se faz necessário que seja feito um estudo mais aprofundado. Além disso, para compreender bem o cenário, tanto da organização quanto do mercado, é importante que
haja mesmo a inclusão de outros estudos além das demonstrações contábeis e financeiras. Índices relativos dos exercícios anteriores e comparações com concorrentes de mesmo porte ou mesmo ramo, por exemplo, são adições comuns e recomendadas. Ao final, o produto apresentado é um relatório que reúne a análise da estrutura, composição do patrimônio, um conjunto de índices e indicadores financeiros e
a conclusão do analista. O primeiro passo para fazer a Análise das Demonstrações Contábeis é a coleta de dados. Nesse início, você deve reunir os seguintes documentos: O segundo passo da Análise das Demonstrações Contábeis é conferir os dados que foram coletados na etapa anterior. Para isso, verifique a estruturação e a adequação com a legislação vigente. As bases para essa conferência devem ser: Nessa etapa, verifique também se as demonstrações analisadas Depois de coletar os dados e conferi-los, a terceira parte do processo de Análise das Demonstrações Contábeis é a preparação dos dados. Primeiramente, após ter observado se as informações coletadas estavam padronizadas e obedeciam às regras, você precisará ajustar e reclassificar tudo o que não estava dentro do esperado. Está cansado de emitir suas notas fiscais uma por uma?
Quais são os objetivos da Análise das
Demonstrações Financeiras?
1. Quais as demonstrações financeiras que devem ser analisadas?
2. Conferência dos dados coletados
3. Preparação dos dados e reclassificação de contas
Nesta etapa, você precisará também fazer o ajuste do efeito da variação monetária. E, por fim, é necessário também reclassificar as algumas contas do BP entre Recursos e Origens. Dentre elas:
- Duplicatas Descontadas: deve ser reclassificada como Passivo Circulante;
- Despesas de Exercício Seguinte (AC) e Despesas de Exercícios Futuros (ANC): devem ser reclassificadas como Patrimônio Líquido;
- Diferido: deve ser reclassificado como Patrimônio Líquido;
- Resultado de Exercícios Futuros: deve ser reclassificado como Passivo Circulante ou Passivo Não Circulante no caso de haver possibilidade de devolução e como Patrimônio Líquido quando não houver essa possibilidade.
4. Processamento dos dados
Com as informações coletadas, conferidas e reclassificadas, tem início a análise em si. Durante esta etapa, os dados serão processados e serão realizados os cálculos dos indicadores e, a partir disso, será possível extrair os índices das demonstrações contábeis ajustadas.
Algumas das principais técnicas de análise econômica-financeira que você pode utilizar ao fazer a sua Análise das Demonstrações Contábeis são:
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- Análise Vertical;
- Análise Horizontal;
- Análise por Quocientes;
- Análise da Taxa de Retorno sobre Investimentos;
- Análise de Estrutura de Capital;
- Análise dos Indicadores de Atividade;
- Análise Dupont;
- Análise pelo Modelo Dinâmico de Fleuriet;
- Análise da Liquidez;
- Análise do Endividamento e Estrutura;
- Análise de Rentabilidade e Lucratividade;
- Análise das Atividades Operacionais.
E a etapa de processamento dos dados pode ser dividida em:
- Análise Contábil: quando é feita a análise de relatórios e demonstrações contábeis para colher informações relevantes. É subdividida entre análise de estrutura, de evolução, por quocientes e por diferenças absolutas;
- Análise Financeira: feita através de indicadores para análise global a curto, médio e longo prazo da velocidade do giro dos recursos;
- Análise da Alavancagem Financeira: mede o grau de utilização do capital de terceiros e os efeitos disso na formação da taxa de retorno do capital próprio;
- Análise Econômica: mede a lucratividade, rentabilidade do capital próprio, lucro líquido por ação e retorno de investimentos operacionais.
5. Interpretação dos indicadores
Após realizar a análise dos dados e apuração dos indicadores, o próximo passo é interpretar o comportamento deles no período analisado. O objetivo desta etapa é entender o comportamento dos indicadores patrimoniais, financeiros e econômicos durante o período analisado, identificando tendências e demais embasamentos para o diagnóstico da corporação.
O último passo da Análise das Demonstrações Contábeis é o diagnóstico. Nesse momento, o analista responde a questionamentos e apresenta sua conclusão. Algumas das questões que ele deve responder são:
- A situação financeira da empresa é normal ou anormal?
- A situação econômica da empresa é normal ou anormal?
- Quais são os pontos fortes e fracos econômicos e financeiros dessa empresa?
- Há a possibilidade de insolvência dessa empresa?
Além disso, o analista deve também relacionar os resultados entre si. Ele pode também compará-los com os indicadores de desempenho de outras empresas do mesmo setor ou com índices-padrão. Esses processos podem levar a inferências e insights relevantes para o relatório final.
O diagnóstico da Análise das Demonstrações Contábeis auxilia na tomada de decisões importantes, como:
- Investir na empresa;
- Avaliar a capacidade de solvência da empresa;
- Avaliar o risco de conceder crédito à empresa;
- Detectar pontos fortes e fracos da empresa e de seus concorrentes;
- Comparar o desempenho da empresa analisada com o de concorrentes.
Como otimizar a Análise das Demonstrações Contábeis
Como você pôde perceber, fazer a Análise das Demonstrações Contábeis é um processo longo e complexo. Porém, existem maneiras de otimizar o tempo gasto nessa tarefa e a nossa dica é integrar suas ferramentas de controle financeiro e contábil com outras ferramentas.
Nós sabemos que quem trabalha com contabilidade de empresas usa uma grande variedade de ferramentas baseadas na internet. Por isso, integrá-las pode ser uma ótima ideia, pois pelo menos alguns processos poderão passar a ser automatizados e isso ajuda deixar tudo mais organizado e libera o humano por trás da máquina para se dedicar ao trabalho de análise.
* Este post foi escrito por Diego Minone, CMO da Pluga, apaixonado por dados, produtividade e chocolate meio amargo.