Tipo de conta: Débito , Contas patrimoniais. Show Compreende antecipação de salários e ordenados, empréstimos a funcionários, antecipação de 13º salário, antecipação de férias e adiantamento para viagens e despesas. Exemplos de operação de contabilidade para a conta 11204
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Neste artigo mostrarei Como Contabilizar Folha De Pagamento de salários. Na folha de pagamento, além dos salários dos funcionários, constam também outros valores, tais como: férias, 13º salário, INSS e IRRF descontados dos salários, aviso prévio, valor do desconto relativo ao vale transporte e às refeições e ainda o valor do FGTS incidente sobre os salários. Podem, ainda, constar na folha de pagamento de salários, as verbas pagas aos funcionários por ocasião da rescisão de contrato de trabalho. Princípio da competênciaGeralmente os salários são pagos até o 5º dia útil do mês seguinte ao do período da folha. No entanto, a contabilização da folha de pagamento de salários deve ser feita observando-se o regime de competência, ou seja, os salários devem ser contabilizados no mês a que se referem, ainda que o seu pagamento seja efetuado no mês seguinte. No caso do valor relativo às férias e ao 13º salário, a empresa deve apropriar estes valores mensalmente em obediência ao regime de competência, efetuando a provisão para o pagamento dessas verbas. Se a empresa não faz a provisão, esses valores serão apropriados como custo ou despesa por ocasião do respectivo pagamento. Classificação contábilOs salários e encargos incidentes sobre os mesmos, classificam-se como despesas operacionais, quando referentes a funcionários das áreas comercial e administrativa, e como custo de produção ou de serviços, quando referentes a funcionários dos setores de produção e os alocados na execução de serviços objeto da empresa. (Aprenda a fechar uma folha de pagamento. Curso online ensina tudo). CLIQUE AQUI! Como contabilizar folha de pagamentoCom exemplo, mostraremos um resumo de folha de pagamento de salários de uma empresa comercial e o demonstrativo dos encargos sociais correspondentes, que servirão de base para os lançamentos mostrados neste artigo. 1) FOLHA DE PAGAMENTO
2) DEMONSTRATIVO DO INSS
3) DEMONSTRATIVO DO FGTS
Dados complementares ao fechamento da folha:
Os lançamentos contábeis são os seguintes: Adiantamento de salário:D – Adiantamento de Salários (Ativo Circulante – Adiantamento a empregados) R$ 6.000,00 Pagamento do IRRF sobre o adiantamento:D
– IRRF a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a recolher) R$ 150,00 Provisão da folha de pagamento de salários e do aviso prévio indenizado:D – Folha de Pagamento (Resultado – Despesa com pessoal) R$ 15.800,00 Baixa da provisão de férias e encargos, pelo valor a ser pago na rescisão:D – Provisão de Férias (Passivo Circulante – Provisões trabalhistas) R$ 700,00 Baixa da provisão de 13º salário e encargos, pelo valor a ser pago na rescisão:D – Provisão 13º Salário (Passivo Circulante – Provisões trabalhistas) R$ 500,00 FGTS incidente sobre a parcela do 13º salário pago na rescisão:D – Provisão 13º Salário (Passivo Circulante – Provisões trabalhistas) R$ 42,50 FGTS sobre a folha de pagamento de salários:D – FGTS sobre Folha de Pagamento (Resultado – Despesa com encargos trabalhistas) R$ 1.324,00 Salário-família e salário maternidade, que são deduzidos do valor do “INSS a Recolher”:D – INSS a Recolher (Passivo Circulante – Encargos trabalhistas a pagar) R$ 1.830,00
Contribuição sindical, INSS sobre salários e 13º salário e IRRF descontados na folha:D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante – Obrigações trabalhistas) R$ 2.205,00 Faltas e atrasos:D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante – Obrigações trabalhistas) R$ 90,00 Assistência Médica, Vale-Transporte e Plano de Alimentação do Trabalhador (PAT), descontados dos funcionários:a) Assistência Médica: D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante – Obrigações trabalhistas) R$ 630,00 b) Vale Transporte: D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante – Obrigações trabalhistas) R$ 740,00 c) Plano de Alimentação do Trabalhador: D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante – Obrigações trabalhistas) R$ 980,00 Baixa dos adiantamentos concedidos:D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante – Obrigações trabalhistas) R$ 6.000,00 INSS parte empresa sobre os salários e o 13º pago na rescisão:D – INSS – Folha de Pagamento (Resultado – Despesa com encargos trabalhistas) R$ 4.200,00 Pagamento dos salários:Obs: líquido da folha de R$ 8.185,00 menos os valores a pagar em rescisão de contrato de R$ 2.000,00: D – Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante – Obrigações trabalhistas) R$ 6.185,00 Pagamento das verbas rescisórias:Aviso prévio, 13º salário e férias; D –
Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante – Obrigações trabalhistas) R$ 2.000,00 Pagamento do FGTS:D – FGTS a Recolher (Passivo Circulante – Encargos trabalhistas a pagar) R$ 1.366,50 Pagamento do INSS:D –
INSS a Pagar (Passivo Circulante – Encargos trabalhistas a pagar) R$ 3.965,00 Pagamento da contribuição sindical:D – Contribuição Sindical a Pagar (Passivo Circulante – Encargos trabalhistas a pagar) R$ 30,00 Pagamento do IRRF:D – IRRF a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a recolher) R$ 710,00 Fonte: Como contabilizar O que é adiantamento a empregados na contabilidade?Assim como o nome já diz, o adiantamento de despesas é a prática de pagar antecipadamente os gastos ao funcionário. Ou seja, em vez de o colaborador gastar, guardar o recibo e depois ser reembolsado, ele recebe o pagamento antes de ir ao compromisso externo.
Como lançar pagamento de salário na contabilidade?No entanto, a contabilização da folha de pagamento de salários deve ser efetuada observando-se o regime de competência, ou seja, os salários devem ser contabilizados no mês a que se referem ainda que o seu pagamento seja efetuado no mês seguinte.
Como contabilizar recebimento adiantado?Os valores recebidos devem ser registrados em conta específica de “adiantamentos de clientes“, no Passivo Circulante, quando serão baixados quando a mercadoria for entregue ou o serviço for prestado.
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